Comment produire une déclaration de revenus pour une succession

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Répartir les revenus et les dépenses. Si la succession détient des biens situés dans d’autres États, vous devrez peut-être déterminer quels revenus et dépenses sont attribuables à des biens situés dans l’État pour lequel vous remplissez une déclaration de revenus successoraux.

Postez vos retours à l’adresse appropriée. L’adresse à laquelle vous devez poster vos déclarations dûment remplies se trouve habituellement sur le formulaire lui-même ou sur les instructions qui l’accompagnent.

Vérifiez auprès du département d’État du revenu. Si la succession dont vous êtes l’exécuteur testamentaire ou le représentant personnel a gagné un revenu au cours de l’année, vous devez généralement produire une déclaration de revenus dans l’État où la succession est homologuée.

Déterminez le revenu imposable de la succession. Après avoir déduit toutes les déductions du revenu brut, il vous reste le revenu brut rajusté de la succession. Ce montant moins toute exclusion personnelle fixée par l’État constitue le revenu imposable de la succession.

Inclure le paiement des taxes dues. Consultez les instructions du formulaire pour déterminer les modes de paiement acceptés. Si ces renseignements ne figurent pas dans les instructions, ils devraient être disponibles sur le site Web de l’autorité fiscale ou en appelant le bureau approprié.

Choisissez la fin de l’exercice financier de la succession. S’il s’agit de votre première année de production d’une déclaration de revenus pour la succession, l’IRS vous permet de choisir le dernier jour d’un mois comme date de fin d’exercice de la succession, pourvu que cette date ne tombe pas plus de 12 mois après la date du décès.

Calculez le revenu brut de la succession. Tout revenu gagné par les actifs de la succession doit être inclus dans le revenu brut de la succession. Une fois que vous avez atteint le total, vérifiez le montant minimum de revenu pour lequel une déclaration d’impôt sur le revenu successoral d’État doit être produite.

Finalisez vos retours. Si vous avez rempli les déclarations de revenus vous-même plutôt qu’avec l’aide d’un fiscaliste, vérifiez vos entrées et revérifiez vos calculs avant de remplir les formulaires.

Prenez les déductions applicables. Les successions ont droit à un certain nombre de déductions en vertu du code fiscal fédéral, dont la plupart sont semblables aux déductions que vous feriez dans une déclaration de revenus des particuliers.

Déterminez le revenu brut de la succession. Si vous avez déjà rempli les déclarations de revenus de l’État pour la succession, le revenu brut pour la déclaration fédérale de la succession sera le même. Dans le cas des successions ayant des biens productifs de revenu dans plus d’un État, assurez-vous d’utiliser le total de tous les revenus, et non seulement celui d’un seul État.

Téléchargez le formulaire 1041 et les instructions. Pour produire une déclaration de revenus fédérale pour une succession, vous aurez besoin du formulaire 1041, Déclaration de revenus des États-Unis pour les successions et fiducies. Généralement, vous voudrez télécharger le PDF à remplir de ce formulaire, disponible sur le site Web de l’IRS.

Calculez le revenu imposable de la succession. Le revenu brut rajusté moins l’exclusion personnelle applicable équivaut au revenu imposable fédéral de la succession. Une fois que vous avez trouvé le revenu imposable de la succession, localisez-le sur le tableau situé dans les instructions du formulaire 1041 pour déterminer le taux d’imposition effectif de la succession.

Téléchargez les formulaires appropriés. Si vous êtes tenu de produire des déclarations de revenus pour une succession, vous devez utiliser des formulaires à cette fin – et non des déclarations de revenus individuelles ordinaires. Surtout si l’État a également des impôts successoraux généraux, assurez-vous d’avoir choisi le bon formulaire pour l’impôt sur le revenu successoral.

Faites toutes les déductions applicables. Chaque État a généralement une déduction standard, semblable à la déduction personnelle standard que vous feriez régulièrement sur une déclaration d’impôt sur le revenu d’un État individuel. Des déductions peuvent également être prévues pour les frais d’administration de la succession commune.

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