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Comment éviter l’impôt sur les successions

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p>En cas de décès, l’argent et les biens légués aux bénéficiaires sont soumis à un impôt successoral. Pourtant, avec un peu de planification, n’importe qui peut apprendre comment éviter l’impôt sur les successions, ou du moins en minimiser l’impact.

Utilisez vos calculs d’impôt successoral pour déterminer votre responsabilité d’État. Utilisez vos calculs pour identifier votre patrimoine imposable. Si votre succession imposable dépasse le seuil d’exonération dans l’état où vous vivez, vous pourriez envisager de déménager afin d’éviter l’impôt à payer.

Établir une fiducie d’habitation admissible ( » FIV « ). Une ELQ retire votre logement de la valeur de votre succession et le transfère à une fiducie pour une période de quelques années (habituellement de 10 à 15 ans). Tant que la fiducie est propriétaire de votre maison, vous pouvez continuer d’y habiter. Une fois la fiducie expirée, la propriété de votre maison sera transférée à vos héritiers. Si vous souhaitez toujours vivre dans votre maison, vous devez trouver un arrangement de location.

Calculez votre patrimoine brut. La succession brute, qui sera calculée à la date du décès, comprend tout ce que vous possédez ou dans lequel vous avez certains intérêts qui est imposable. N’incluez aucun bien exclu dans ce calcul.

Transférer les polices d’assurance-vie à la fiducie d’assurance-vie irrévocable. Une autre solution de rechange (ou étape subséquente) consiste à créer une fiducie d’assurance-vie à titre de bénéficiaire de la police dans la planification successorale. Tant que la fiducie est constituée au moins trois ans avant le décès, les prestations de décès prévues dans la police ne sont pas prises en compte dans la valeur de la succession.

Identifiez votre impôt successoral provisoire. Votre impôt successoral provisoire est égal à votre impôt sur les transferts imposables cumulatifs moins votre impôt sur les dons imposables rajustés. Votre impôt sur les transferts cumulatifs imposables est calculé selon le barème du taux d’imposition uniforme. En 2015, le taux d’imposition maximal était de 40 %. Vous pouvez soustraire votre impôt sur les dons imposables rajustés parce qu’ils ont été imposés de votre vivant au moyen de votre impôt annuel sur les dons.

Comprendre la règle de transfert. Si le conjoint survivant est l’héritier, il n’y a pas d’impôt successoral fédéral applicable tant que le conjoint est un citoyen américain.

Transférer des éléments d’actif, comme des biens immobiliers, à des sociétés en commandite afin de limiter la valeur fiscale des éléments d’actif. Les bénéficiaires peuvent alors recevoir des parts de la société en commandite.

Déduire les crédits. Après avoir calculé votre impôt successoral provisoire, vous pouvez commencer à soustraire divers crédits de ce montant. Le crédit le plus important est généralement le crédit unifié. En 2013, le crédit unifié était de 2 045 800 $.

Déterminez si votre succession est imposable. À ce stade, vous pouvez prendre du recul et déterminer si vous devez aller plus loin. En 2016, le montant d’exclusion fédéral applicable est de 5,45 millions de dollars. Une déclaration n’est requise que si vos transferts cumulatifs imposables dépassent le montant d’exclusion. Si ce n’est pas le cas, vous n’aurez pas à produire de déclaration d’impôt successoral et vous ne devrez pas payer d’impôt successoral fédéral. Si c’est le cas, vous devrez produire une déclaration de droits de succession.

Songez à l’assurance vie. Si l’héritage est principalement constitué d’actifs non monétaires tels qu’une propriété ou une entreprise, une police d’assurance pour le montant des droits de succession permet aux bénéficiaires de conserver les actifs plutôt que de les vendre pour payer un droit de succession.

Identifiez les dons imposables. En vertu de la loi fédérale, les dons viagers sont déclarés et l’impôt sur les dons que vous pourriez devoir est calculé annuellement. À votre décès, ces dons sont réintégrés à votre succession aux fins du calcul de l’impôt successoral. Il est donc possible que vous ayez à payer des impôts sur le patrimoine que vous donnez, ainsi que sur le patrimoine que vous avez conservé et accumulé. Les dons imposables sont généralement des dons faits après 1976 qui ne sont pas des dons admissibles à des fins éducatives ou médicales, ou des transferts qui donnent droit à l’exclusion annuelle de l’impôt sur les dons, à la déduction pour conjoint ou à la déduction pour dons de bienfaisance. La valeur du don est la JVM.

Déterminez si un impôt sur les successions ou sur les successions s’applique. Plusieurs États ont des droits de succession ou des droits de succession, mais ces États sont minoritaires. Les droits de succession et les droits de succession sont des impôts très similaires, car tous deux cherchent à minimiser le transfert du patrimoine hérité. Toutefois, un impôt sur les successions s’applique aux transferts, tandis que l’impôt sur les successions s’applique aux successions elles-mêmes, peu importe qui en est le bénéficiaire.

Reconnaissez votre dette d’impôt successoral. À la fin de tous vos calculs, il vous restera le montant final de votre impôt successoral fédéral. Dans cet exemple, le montant d’impôt exigible serait de 754 200 $ (2,8 $ – 2 045 800 $). Comme vous pouvez le constater, il s’agit d’une énorme somme d’argent à devoir. Pour cette raison, il est important de comprendre les différentes façons d’éviter ce genre d’impôt.

Soustrayez les déductions. Vous pouvez réduire votre impôt à payer en soustrayant les déductions admissibles de votre succession brute. Dans ce cas, le montant restant est considéré comme votre succession imposable. En général, vous pourrez déduire la déduction pour conjoint, les déductions pour dons de bienfaisance, les hypothèques et les dettes, les frais d’administration de la succession et les pertes subies pendant l’administration de la succession.

Identifier les exclusions. Certains articles ne sont pas considérés comme imposables aux fins du calcul de votre succession brute. En général, vous ne serez pas imposé pour les biens appartenant uniquement à votre conjoint ou à d’autres particuliers. Les domaines viagers qui vous ont été donnés et dont le titre a été transmis à votre décès ne seront pas inclus non plus. De plus, vous n’incluez pas les servitudes de conservation de bienfaisance, les prestations de sécurité sociale et les prestations de décès pour accidents du travail.

Établir un autre lieu de résidence. Si vous vivez dans un état avec un impôt sur les successions et que vous souhaitez l’éviter, envisagez d’établir votre résidence ailleurs, dans une juridiction sans impôt sur les successions. Vous pouvez déménager de façon permanente ou partager votre temps entre votre ancienne résidence et votre nouvelle résidence. Toutefois, si vous partagez votre temps, assurez-vous d’établir un dossier à l’appui de votre demande de nouvelle résidence. Faites des choses comme changer l’immatriculation de votre véhicule, l’inscription des électeurs et faire suivre votre courrier à votre nouvelle adresse.

Établissez un plan successoral. La planification successorale est la meilleure façon de limiter les impôts.

Prenons l’exemple d’une fiducie de rente viagère conservée par le donateur (FDRG). Dans le cas d’une CRTG, les actifs productifs de revenu sont transférés dans la fiducie pour la durée de vie de la fiducie, habituellement cinq ans, à une valeur actualisée. Vous recevez des paiements annuels et toute plus-value est libre d’impôt pour les bénéficiaires de la fiducie.

Transférer une partie de votre succession à votre conjoint. Tout montant que vous léguez à votre conjoint est exonéré d’impôt à votre décès. De plus, au décès de votre conjoint survivant, l’exemption de 5,4 millions de dollars s’appliquerait toujours. Utilisez ces exemptions à votre avantage et créez une fiducie pour votre conjoint d’au moins le montant de l’exemption standard. Il s’agit d’un exemple de combinaison des règles pour produire un résultat favorable pour vous-même.

Donner de l’argent aux futurs héritiers de leur vivant. Les particuliers peuvent recevoir jusqu’à 14 000 $ par année sans être imposés. Après avoir atteint votre limite annuelle, tout autre transfert sera imposé comme un don. Bien qu’il y ait une limite de 5,45 millions de dollars en dons libres d’impôt par vie, jusqu’à ce que ce montant soit atteint, vous pouvez donner à vos futurs héritiers 14 000 $ par année indéfiniment. De plus, vous pouvez déposer l’argent dans une fiducie où il est protégé et peut s’accumuler au fil du temps.

Déterminez ce qui est imposable. Les droits de succession et les droits de succession sont très semblables et visent tous deux à minimiser le transfert de patrimoine après le décès. Si vous savez comment calculer ces impôts, vous saurez aussi comment les éviter. Les biens imposables comprennent les espèces, les valeurs mobilières, les biens immobiliers, les assurances, les fiducies, les rentes et les intérêts commerciaux. Une description plus détaillée des éléments imposables est incluse dans le formulaire 706 de l’Internal Revenue Service (IRS), qui est la déclaration de droits de succession. Consultez également les instructions du formulaire 706 pour vous aider à comprendre ce qui est considéré comme imposable.

Comprendre les implications de la déduction standard de l’impôt successoral. La première tranche de 5,4 millions de dollars d’une succession est exonérée d’impôt. Cela signifie que si la valeur de votre succession était de 10,4 millions de dollars, seule la deuxième tranche de 5 millions de dollars est assujettie à l’impôt.

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